Modificación al
Anexo 25-Bis de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018
Primera parte. Obligaciones
Generales y Procedimientos de Identificación y Reporte de Cuentas Reportables
.............................................................................................................................................................................................
Sección I: Obligaciones
Generales de Reporte
.............................................................................................................................................................................................
E. ...................................................................................................................................................................................
F. (se elimina)
Sección VIII: Términos
Definidos
.............................................................................................................................................................................................
C. Cuenta Financiera
...................................................................................................................................................................................
17. El término “Cuenta Excluida” significa
cualesquiera de las siguientes cuentas:
...................................................................................................................................................................................
g)..... .................................................................................................................................................................
En
el caso de México, se encuentran incluidas en la definición anterior las
siguientes cuentas:
i) cuentas
de Planes Personales de Retiro: cuentas que se establecen con el único fin de
recibir y administrar recursos cuyo único destino es ser utilizados cuando el
titular llegue a la edad de 65 años o en los casos de invalidez o incapacidad
del titular para realizar un trabajo personal remunerado, de conformidad con
las leyes de seguridad social, siempre que las aportaciones no excedan de
cincuenta mil ($50,000.00) dólares estadounidenses en cualquier año, la
aportación máxima durante toda la vida de la cuenta sea de un millón
($1’000,000.00) de dólares estadounidenses y se cumplan los requisitos de
permanencia establecidos para los planes de retiro conforme al artículo 151,
fracción V de la Ley del ISR.
ii) primas
de Seguros para el Retiro: un contrato de seguro cuyo objetivo es el ahorro
para el retiro, conforme al artículo 185 de la Ley del ISR y 304 del Reglamento
de la Ley del ISR, siempre que las aportaciones anuales no excedan la cantidad
deducible para ese año para fines del ISR en México, la aportación máxima
durante toda la vida de la cuenta sea de un millón ($1’000,000.00) de dólares
estadounidenses y no se efectúen retiros anticipados.
iii) las
siguientes cuentas de pensiones:
.................................................................................................................................................................
bb) aportaciones voluntarias
administradas por Administradoras de Fondos para el Retiro: una subcuenta de
aportaciones voluntarias del trabajador, siempre que dichas contribuciones no
excedan de cincuenta mil ($50,000.00) dólares estadounidenses en cualquier año,
y la aportación máxima durante toda la vida de la cuenta sea de un millón
($1’000,000.00) de dólares estadounidenses y se cumplan los requisitos de
permanencia a que se refiere el artículo 151, fracción V de la Ley del ISR.
......... .............................................................................................................................................
vi) Las demás cuentas
que al efecto se publiquen en el Portal del SAT.
En
caso de que alguna de las cuentas descritas en los anteriores subincisos incumpla con alguno de los requisitos ahí
previstos, dicha cuenta dejará de considerarse como Cuenta Excluida y deberán
aplicarse los procedimientos de debida diligencia a que se refieren las
Secciones II a VII.
Segunda parte. Disposiciones
adicionales aplicables para la generación de información a que se refiere la
Primera parte del presente Anexo
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Formato para reportar
2. ...................................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................................
Las entidades que
califiquen como Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que no cuenten con RFC o no
se encuentren obligadas a inscribirse en el RFC, podrán cumplir con el trámite
a que se refiere el párrafo anterior de manera presencial previo cumplimiento
de la ficha 290/CFF “Aviso sobre el RFC de la entidad, que sea una Institución
Financiera Sujeta a Reportar”, contenida en el Anexo 1-A.
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Auto-certificaciones
3. ...................................................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................................................
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Una auto-certificación
seguirá siendo válida hasta que exista un cambio de circunstancias que ocasione
que una Institución Financiera Sujeta a Reportar conozca o tenga razones para
conocer que la auto-certificación original es
incorrecta o no es fiable. En tal caso, la Institución Financiera Sujeta a
Reportar no podrá basarse en la auto-certificación
original y deberá obtener ya sea (i)
una auto-certificación válida que establezca la
residencia para efectos fiscales del Cuentahabiente o (ii) una explicación razonable y
documentación, según corresponda, que soporte la validez de la auto-certificación original (y mantener una copia o
anotación de dicha explicación y documentación). Por tanto, una Institución
Financiera Sujeta a Reportar deberá establecer procedimientos para asegurar que
cualquier cambio que constituya un cambio de circunstancias sea identificado
por la Institución Financiera Sujeta a Reportar. Adicionalmente, la Institución
Financiera Sujeta a Reportar deberá informar a cualquier persona que
proporcione una auto-certificación la obligación que
dicha persona tiene de comunicar a la Institución Financiera Sujeta a Reportar
sobre cualquier cambio de circunstancias.
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Terceros prestadores de servicios
19. ...................................................................................................................................................................................
Las Instituciones
Financieras Sujetas a Reportar que presten servicios conforme a lo dispuesto en
este numeral, deberán presentar, a través del Buzón Tributario, el aviso a que
se refiere la ficha de trámite 255/CFF “Aviso relativo a Terceros Prestadores
de Servicios conforme los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF”,
contenida en el Anexo 1-A.
Atentamente.
Ciudad de México, a 1 de abril de 2019.- La Jefa del Servicio de Administración Tributaria, Ana Margarita Ríos Farjat.- Rúbrica.